8월 17일 중앙재정경제위원회 제10차 회의에서는 사회적 번영의 확고한 증진 문제, 주요 금융위험의 예방 및 해결 문제, 금융안정과 발전 문제에 대한 연구에 중점을 두었습니다. . 회의에서는 1차 분배, 재분배, 3차 분배를 조정하고 지원하기 위한 기본 제도적 장치를 마련하고 조세, 사회 보장, 이전 지불 등에 대한 조정의 강도와 정확성을 높일 것을 제안했습니다.

전 중국 조세학회 학술위원회 사무차장이자 중국 조세학회 이사인 자오 루이진은 21세기 비즈니스 헤럴드 기자와의 인터뷰에서 다음과 같이 지적했습니다. 다음 단계의 개인 세제 개혁은 과세 기준점을 높이는 것뿐만 아니라 더 중요한 것은 가계 부담과 가계 소득에 따라 세금을 조정하고 노동 소득과 재산 소득 사이의 세금 분배 관계를 합리적으로 설계하는 것입니다. 앞으로는 반드시 직접세 비중 확대를 직접적으로 강조하기보다는 과세 기반 확대와 세율 인하 등을 통해 재정 수입을 늘릴 수도 있다.

'부자세' 징수에 관해 쑨원대학교 링난대학교 경제학과 린장 교수는 21세기 비즈니스 헤럴드 기자에게 이렇게 말했다. 세 가지 분배가 긍정적인 역할을 하기를 바라면서, 먼저 부동산세와 상속세를 도입하고 개선해야 합니다. 왜냐하면 과세에 기초한 2차 분배는 의무적이고 무조건적인 반면, 기부와 자선을 특징으로 하는 3차 분배는 실제로 자발성과 의식의 원칙에 기초하기 때문입니다. 2차 분배를 대표하는 조세제도가 불완전할 경우 3차 분배의 효율성에 직접적인 영향을 미치게 됩니다. Jiao Ruijin은 또한 '부자세'가 부과된 후 더 나은 역할을 할 수 있는지 주목해야 한다고 제안했습니다.

1차 분배, 재분배, 3차 분배의 조정 및 매칭을 위한 기본 제도적 장치를 구축하고 조세, 사회 보장, 이전 지불 등 조정의 강도와 정확성을 높입니다.

***통푸 산하의 세 가지 분배

우리 나라의 조세 제도는 간접세를 줄이고 직접세 비율을 적절하게 높이는 방향으로 개혁하고 있습니다.

2020년 12월 23일 Liu Kun 재무부 장관은 "현대적인 재정 및 조세 시스템 구축"이라는 기사를 작성하여 국가가 거시적 통제를 구현하고 조정하는 중요한 도구임을 지적했습니다. 소득분배. '14차 5개년 계획' 기간에는 고품질 발전, 사회적 형평성, 시장 통합에 도움이 되는 조세 제도를 구축 및 개선하고 조세 구조를 최적화하며 조세 징수 및 행정 효율성을 제고해야 합니다. 또한, 직접세 제도를 개선하고 직접세 비중을 점진적으로 높여가는 것이 필요하다.

공영번영이라는 맥락에서 우리나라의 세제개혁은 어떻게 진행되어야 할까요?

중앙재정경제위원회 제10차 회의에서는 사람 중심의 발전 이념을 견지하고, 고품질 발전을 통해 전 국민의 공동 번영을 도모하며, 효율성과 효율성의 관계를 올바르게 처리해야 한다고 지적했습니다. 3차 분배의 재분배와 조정을 위한 기본 제도 마련, 조세, 사회보장, 이전지급 등의 조정을 확대하고 정확성을 제고한다.

전 중국 조세학회 학술위원회 부사무총장이자 중국 조세학회 이사인 자오 루이진은 21세기 비즈니스 헤럴드 기자와의 인터뷰에서 개념적 함의를 다음과 같이 지적했습니다. 3차 분배는 단순히 3차 분배를 통해 빈부격차를 해소하는 것이 아니라, 3개 분배의 관계를 조정하고 정치적 협력을 도모한다는 것이다. 중앙정부가 제안한 '3배분'의 정신에는 국가 거버넌스 체계를 개선하고 공동번영의 고품질 발전을 촉진하기 위한 1차, 2차, 3차 배분을 설계하는 것이 포함된다.

이 중 2차 분배에서는 사회보장 수준을 점진적으로 높이고, 세금 조정을 활용하고, 조세 제도를 최적화함으로써 보다 공평한 소득 분배를 달성할 수 있습니다. 세 번째 배분은 공익 사업에 ​​사용되는 기부금에 대한 면세를 강력히 장려해 더 많은 사람들이 자신의 재산을 공익 사업과 사회 발전을 위해 사용할 수 있도록 하는 것입니다. Jiao Ruijin은 "세 가지 분배 관계를 조정하고 잘 활용하는 것은 현재의 빈부 격차를 줄이는 것뿐만 아니라 공동 번영을 촉진하는 것"이라고 믿습니다.

뉴신연구소 부소장 북경대 구조경제학 왕용 학장은 1차 분배의 중요성은 부정할 수 없지만 정부는 2차 분배의 '수입'과 '비용' 두 가지 측면에서 여전히 개선의 여지가 많다고 생각한다. 세 번째 배포판에서도 마찬가지입니다.

세제개편에서는 법인세에서 개인과세로 전환해 주어진 상황에서 지방자치단체가 투자유치 중심에서 사람을 더 배려하는 방향으로 전환해 국가 노동시장의 분열과 분열을 타파할 수 있도록 해야 한다. .가족등록제한을 해제하세요.

광범위한 과세 기반과 낮은 세율

개인 소득세 개혁 및 수정안은 조만간 추진될 것입니다.

류쿤은 '현대적인 재정 및 조세 시스템 구축'이라는 기사에서 '14차 5개년 계획' 기간 동안 소득세와 재산을 포함한 직접세 제도를 개선해야 한다고 분명히 지적했다. 조세를 주체로 하고, 세입에서 차지하는 비중을 점차 늘려 나간다. 포괄성과 분류성을 결합한 개인소득세 제도를 더욱 완비한다. 개인소득세법의 개혁과 개정을 적시에 추진하고, 종합세 소득 범위를 합리적으로 확대하며, 특별 가산공제 항목을 개선하고, 해외 고급인재 유치 정책체계를 완비한다.

7차 개인소득세법 개편으로 기본공제금액을 연간 6만 원으로 늘렸고, 처음으로 자녀교육, 평생교육, 중증질환 진료, 주택담보대출 이자 등 6개 항목을 추가했다. 주택 임대료, 노인 지원 등 주요 프로젝트에 대한 추가 공제 등 새로운 조치.

Jiao Ruijin은 다음 단계의 개인 세제 개혁의 초점이 세금 징수 기준을 높이는 것뿐만 아니라 더 중요한 것은 가족의 부담과 소득에 따라 세금을 조정하고 합리적으로 세금을 부과하는 것이라고 믿습니다. 디자인 노동 소득과 재산 소득세 징수 및 분배의 관계. 현재 사회보장세와 개인소득세는 통일된 과세표준을 채택하고 있으며, 고소득자에 비해 일반 근로자의 부담은 더 클 것입니다.

우리나라는 종합과 분류를 결합한 개인소득세 제도를 더욱 개선하고 있다. Jiao Ruijin은 향후 분류 측면에서 노동 보수에 대한 세금 부담을 줄여야 하는지와 그 비율을 제안했다. 투자 소득 및 기타 측면에 대한 세금은 다양한 방법을 통해 인상되어야 합니다. 소득 분류는 분배 구조를 규제합니다. 사회적 부나 1인당 부가 일정 수준에 도달하면 직접세 비중이 자연스럽게 늘어나게 되고 디지털 수단의 적용과 함께 주민의 실제 소득을 더욱 효과적으로 파악할 수 있게 된다. 앞으로는 반드시 직접세 비중 확대를 직접적으로 강조하기보다는 과세 기반 확대와 세율 인하 등을 통해 재정 수입을 늘릴 수도 있다. 부가가치세에 대해서는 향후 세율이 더 인하될 수 있습니다. 최종 소매 링크에서 소비세 및 기타 징수를 통해 국가의 재정 수입을 보다 효율적으로 보장할 수 있습니다.

개인 세제 개혁이 국가 번영의 개념에 어떻게 적응하는지에 대해 이야기하면서, Sun Yat-sen 대학교 Lingnan College 경제학과 교수 Lin Jiang은 21세기 비즈니스 헤럴드 기자에게 다음과 같이 말했습니다. '14차 5개년 계획' 기간 동안 6가지 개인 세금 정책을 더욱 개선할 수 있습니다. 현행 6개 특별공제는 내용이 비교적 완전하고 기본생활, 노인부양, 자녀양육, 개인훈련 등 납세자의 개인 요구를 기본적으로 반영할 수 있지만 관련 특별공제에는 몇 가지 원칙이 반영되어 있다. 두 번째로, 개인 소득세의 7단계 누진세는 더 적은 수준의 세금 체계로 더욱 단순화되어야 합니다. 세금 납부 비용이 줄어들고, 이에 따라 납세자의 세금 납부 의지가 높아집니다. 세무 당국은 더 많은 개인 세금을 받을 수 있게 되며, 정부 부처는 이전을 통해 사회적 소득 분배 격차를 좁힐 수 있는 더 많은 가처분 재원을 갖게 됩니다. 개인에 대한 납부 및 기타 방법 소득세 징수 및 관리 방법은 원천징수 및 납부에서 자동 개인 신고로 점차 전환되어야 합니다.

한계세율 최적화

현재 우리나라 개인세법에 규정된 최고 한계세율은 여전히 ​​45세입니다. 지난 소득세법 개정에서는 이 문제를 두고 많은 논란이 있었다. 어떤 사람들은 지나치게 높은 한계세율이 인재 도입과 국제 경쟁에 해롭다고 생각합니다.

장젠핑(Jiang Jianping) 전 장쑤성 인민대표대회 재정경제위원회 위원장은 제6차 금융경제발전포럼에서 고소득자의 개인소득세 한계세율이 45%라고 지적했다. 최종인력은 여전히 ​​높기 때문에 세율을 38.2%로 낮춰야 한다고 요구했습니다. 베이징 사범대학교 중국 소득분배 연구소 전무이사인 Li Shi도 높은 수준의 인재를 특별 우대 그룹으로 대우하는 것이 실제로 혁신을 촉진하고 인재를 유치하는 데 도움이 된다고 믿습니다.

'14차 5개년 계획' 기간 중 개인 세제 개혁에 대해 이번에 인터뷰한 많은 전문가들은 한계세율 45가 효과적으로 적용되지 않았다고 평가했다.

Jiao Ruijin은 실제 업무에서 납세자들이 자신의 소득에 따라 분배 관계를 조정하게 될 것이라고 말했습니다. 한계 개인세율인 45에 도달하면 납세자는 개인 사업자, 개인 산업 및 상업 가구 등을 등록하여 더 낮은 세율로 더 많은 소득을 지불하는 경우가 많습니다.

린장도 최고 한계세율인 45%는 사실상 시행하기 어렵다고 지적했다. 왜냐하면 일반 사람들은 월 100만 위안 이상의 급여를 스스로 지불하지 않고 추가 소득을 다른 혜택의 형태로 납세자에게 돌려주는 한 최고 한계 세율인 45세를 피할 수 있기 때문입니다.

21세기 비즈니스 헤럴드 기자는 최근 몇 년 동안 광둥-홍콩-마카오 대만구, 린강신구, 하이난 자유무역항 등지에서 개인 세금 우대 정책을 도입했다고 지적했다.

Lin Jiang은 일부 시범 지역과 시범 지역에서 관련 개별 ​​세금 우대 관행을 시도하는 것이 관련 지역에서 일하고 생활할 뛰어난 인재를 유치하는 데 중요하다고 믿습니다. 그는 실제 상황을 토대로 한계세율을 45로 조정하는 것이 좋겠다고 제안했다. 세율을 예를 들어 35로 낮추고 개인소득세 소득 항목(주요 항목에 따른 과세)을 조정하는 것이 대세다. 세금 징수 및 관리를 강화하여 운좋게 탈세자가 도피하는 것을 방지합니다. 이는 기본적으로 사회적 형평의 원칙을 반영한 개인과세 목표를 달성하게 될 것이다.

사회 발전에 더 잘 기여하기 위해 부가 어떻게 사용될 수 있습니까?

세계의 공동 번영을 구축하기 위해 Jiao Ruijin은 장기적인 관점에서 세제 개혁이 납세자의 소득 원천과 총액을 풍부하게 해야 한다고 믿습니다. 예를 들어, 사회 발전, 농촌 활성화 등을 통해 납세자의 소득을 늘릴 수 있습니다. 예를 들어, 고소득자는 저소득층의 완전 고용을 촉진하고 단일 농업 생산 상황을 변화시키기 위해 일부 기업과 프로젝트에 투자할 수 있습니다. "이것은 또한 사회의 부 분배의 한 형태입니다. 미래의 사회 거버넌스 시스템은 고소득층이 자신의 소득을 더 많은 프로젝트에 참여하도록 장려해야 합니다."

중앙재정경제위원회 제10차 회의에서는 고소득에 대한 규제와 단속을 강화하고, 법에 따라 정당한 소득을 보호하며, 과도한 고소득을 합리적으로 조정하고, 고소득을 장려하는 것이 필요하다고 지적했다. 고소득층과 기업이 사회에 더 많이 환원하도록 하겠습니다.

류쿤도 '현대적인 재정 및 조세 체계 확립'이라는 글에서 '선입법, 전권수권, 부동산세법 제정'의 원칙에 따라 부동산세 입법과 개혁을 적극적이고 꾸준히 추진해야 한다고 제안했다. 단계적 발전" 개인 소득 및 재산 정보 시스템을 구축하고 개선합니다.

부동산세, 상속세 등 '부자세' 입법이 '임박'했다는 뜻일까.

린장은 세 가지 분배가 사회 화합과 번영을 촉진하는 중요한 출발점이 되기를 바란다면 먼저 부동산세와 상속세를 도입하고 개선해야 한다고 솔직하게 말했다. 왜냐하면 과세에 기초한 2차 분배는 의무적이고 무조건적인 반면, 기부와 자선을 특징으로 하는 3차 분배는 실제로 자발성과 의식의 원칙에 기초하기 때문입니다. 2차 분배를 대표하는 조세제도가 불완전할 경우 3차 분배의 효율성에 직접적인 영향을 미치게 됩니다.

린 지앙(Lin Jiang)은 “지방 정부의 가장 중요하고 안정적인 수입원인 부동산세는 지방 정부가 고품질의 공공 서비스를 제공할 수 있도록 자금을 조달하는 가장 좋은 채널입니다. 지역 공공 서비스를 제공할수록 더 많은 사람들이 평화롭고 만족스럽게 살고 일할 수 있으며 공동 번영 달성이라는 목표가 달성될 것입니다."

자오루이진은 나아가 고소득자의 부를 활용하면 된다고 언급했습니다. 부동산 투기 등 이런 행태에 대해 더욱 집중적으로 과세해야 하며, “주택은 투기가 아닌 생활을 위한 것”이다. 그러나 동시에 부자에 대한 세금은 단순히 부과할 수 없고, '부자세'가 부과된 이후에 더 잘 작동할 수 있는지 여부에 달려 있습니다. 수용된 자산을 생산 및 운영하여 더 많은 부를 창출할 수 있습니까? 어느 쪽이 사회 발전에 더 도움이 됩니까? 이 목표가 3배분 등의 방법을 통해 달성될 수 있다면 반드시 '부유세'를 부과해 해결할 필요는 없다.

예를 들어, 8월 18일 텐센트는 농촌 지역을 활성화하고, 저소득층의 소득을 늘리며, 생활 환경 개선을 위한 '보편적 부를 위한 특별 계획'을 시작하기 위해 자금을 500억 위안 추가 증액한다고 발표했습니다. 교육, 균형발전 등 국민생활 분야에 대한 지속적인 지원을 제공합니다. 4개월 안에 텐센트는 1000억 위안을 지속적으로 투자할 계획을 세웠다. Jiao Ruijin은 개인뿐만 아니라 고소득 기업도 자신의 소득을 사용하여 사회 발전을 지원하는 더 많은 프로젝트에 참여할 수 있다고 믿습니다.