달만의 허위진술, 허위 발행, 사기성 은행 대출, 자금 이체 등은 계획적이고 조직적인 체계적 금융사기 및 증권법 위반의 연속이다. 회사가 상장된 후 8년 동안 Dahlman은 사기 수법을 계속해서 바꾸고 회사의 운영 실적과 생산 기록을 계속해서 조작했습니다.

1. 부풀려진 매출과 허위의 회사 운영 실적 및 생산 기록.

달만의 조달, 생산, 판매는 기본적으로 가상 상태에서 이뤄지는데, 그야말로 '황제의 새 옷'이다. 매년 회사는 소위 사업 계획을 수립한 후 관련 부서와 일부 핵심 인력을 조직하여 "지표" 및 모든 측면에 따라 완전히 잘못된 원자재 창고 주문, 생산 진행 보고서, 판매 계약 등을 작성합니다. 생산, 판매 등 모든 것이 완벽했고, 관련 판매계산서 및 부가가치세 계산서에 대한 세금도 규정에 따라 납부했습니다.

회사가 연도별 매출과 성과를 조작하기 위해 사용하는 구체적인 방법도 끊임없이 변화합니다. 1997년부터 2000년까지 회사는 대주주인 추이바오그룹 및 그 자회사와의 내부거래를 중심으로 실적을 조작했다. 2000년에는 추이바오그룹에 대한 특수관계자 매출이 그 해 전체 매출의 42.4%를 차지했다. 2001년에는 내부거래 방해로 인해 회사는 다른 회사의 계좌를 차입하고, 자체 자금을 입출금하고, 임대료나 기타 수입 및 관련 비용을 사칭하고, 영업실적을 조작하기 시작하였습니다. 2002년부터 2003년까지 회사는 실적 부풀리기 목적을 달성하기 위해 다수의 자체 설립된 페이퍼 컴퍼니를 이용해 자체적으로 거래하기 시작했습니다. 연례 보고서에 따르면 지난 2년 동안 회사의 상위 5개 판매자 중 다수가 나타났습니다. 그들은 심천의 신규 거래 고객이었고 기본적으로는 모두 신규 거래 고객이었습니다. 신용 판매 방식을 채택하여 Dalman의 신용 판매 비율은 2000년 24%에서 2003년 55%로 증가했습니다. 이들 회사의 대부분은 Xu Zonglin이 설립한 유령 회사인 것으로 밝혀졌습니다. 이 방법을 통해 2년 동안 판매 수익이 4억 6백만 위안으로 이 2년 동안 전체 수익의 70% 이상을 차지했으며 1억 5천 2백만 위안을 차지했습니다. 위안화로 거짓 이익을 얻었습니다.

2. 허위 구매 및 부풀려진 재고.

허위 구매는 한편으로는 회사의 허위 실적 요구를 충족시키기 위한 것이고, 다른 한편으로는 허위 구매를 통해 자금을 이체하는 데 사용됩니다. 달만의 허위사실은 주로 관련업체와 공식적으로는 관련이 없는 페이퍼컴퍼니를 통해 실현됐다. 연차보고서를 보면 회사가 대주주인 추이바오그룹으로부터 원자재를 구매한 것이 1997년부터 2001년까지 증가했다는 것을 알 수 있다. 2001년 이후 구매금액은 연간 구매금액의 26%를 차지했다. 2002년 연례 보고서에 따르면 그해 말 회사의 재고는 86.15% 증가한 8641만 위안 증가했는데 이는 Xi'an Dafu Industry and Trade Co.에서 45,000캐럿의 다이아몬드 원석을 구매한 데 따른 것입니다. Ltd.의 연말 추정 가치는 1억 6백만 위안으로 추정됩니다. 구매 금액이 엄청났고 구매 송장을 받지 못했습니다. 1억 위안 상당의 다이아몬드는 사실은 유령회사에서 구입한 가치 없는 지르콘이었다는 사실이 나중에 밝혀졌다. 지르콘은 다이아몬드와 모양이 거의 동일해 전문가가 아닌 사람은 구별하기 어렵습니다. 또한 CPA는 부풀려진 재고를 파악하지 못한 이유로 처벌을 받았습니다. 2001년부터 공개되기 시작한 미지급금 상위 5개 공급업체 목록을 보면, 2003년에는 상위 5개 미지급금 공급업체가 전체 조달을 담당하고 있음을 알 수 있다. 지급 계정의 %입니다.

3. 건설 중인 프로젝트, 고정자산 및 외국인 투자의 허위 거래 및 허위 증가.

회사의 이익을 속이기 위해 회사의 판매 수익이 판매 비용과 비용보다 훨씬 높습니다. 이 부분에 대해 회사는 허위 거래 외에도 다양한 방법을 사용합니다. 건설 중인 프로젝트와 고정 자산을 부풀리고, 외부 투자를 위조하여 회사의 위조 현금을 재활용할 수 있도록 자금을 이체합니다. 또한 이 방법은 회사 자금의 실제 흐름을 은폐하기 위해 사용되었으며, 상장회사의 자금은 개인 계좌로 이체되어 자체적으로 보관되었습니다. 통계에 따르면 달만캐피털은 상장 이후 약 15개 주요 투자 프로젝트를 진행했으며 총 지출액은 약 10억6000만 위안에 달한다. 그러나 1997년의 '보석 가공 생산 라인 확장' 프로젝트든 2003년의 '보석 거리' 프로젝트든 대부분 서종린이 자금 이체 수단으로 사용했다. 2002년 연례 보고서의 "진행 중인 프로젝트 일정"에는 회사가 2년 이상 건설 중인 프로젝트가 많고, 수입 장비가 도착하지 않았거나 핑계로 설치되지 않았음을 보여줍니다. 연례 보고서에는 "보석" "A Street", "Dujiangyan Diamond 가공 센터", "Lantian Forest Seedlings"와 같은 많은 프로젝트가 막대한 자금을 투자한 후에도 물리적 형태를 보지 못했으며 회사에서는 합리적인 설명을 할 수 없다고 명시되어 있습니다.

중국 증권감독관리위원회(China Securities Regulatory Commission)의 처벌 결정은 Dalman이 2003년 연례 보고서에서 진행 중인 건설 공사를 약 2억 1600만 위안까지 부풀렸다고 비난했습니다.

4. 회사 성과와 관련된 자본 흐름을 위조하고 거액의 자금을 조달했습니다.

회사의 가상 성과를 더욱 현실적이고 기만적으로 보이게 하기 위해 달만은 가상 사업에 협력하여 그에 상응하는 자본 흐름을 구축했습니다. 공식적인 관점에서 보면 회사의 구매 및 판매 사업에는 자본이 있습니다. 흐름 추적 및 은행 문서. 이를 위해 달만은 수많은 페이퍼 컴퍼니를 설립하고 위조에 필요한 자금을 지원하기 위해 막대한 자금을 사용했습니다. 부실실적에 힘입어 달만은 1998년과 2001년 2차례의 공모를 통해 자금을 조달할 수 있었다. 동시에 달만은 상장회사의 신용을 이용해 페이퍼컴퍼니 대출에 대한 보증을 제공하고, 페이퍼컴퍼니를 통해 거액의 자금을 조달하고, 은행자금을 상장회사에 수입으로 투입한 뒤 지출비용으로 일부를 이체했으며, 성과 관련 자금 수령 및 지급 추적을 위조하는 행위.