1. 단체로 부정행위를 하고 자금을 사취하다. 주로 정책과 개혁의 허점을 뚫고 허위 증빙과 보고서를 집단적으로 꾸며 국가 재정자금을 조달하는 행위다. 이런 사기는 주로 소그룹의 이익, 정책과 관리의 허점을 뚫고, 국가 재경 규율을 위반하고, 국가 자금을 챙기거나 사취하는 데 기반을 두고 있다. 일상 업무에서 국가가 승인한 예산 안팎의 각종 프로젝트 자금은 단위 조작의 중점이다. 예를 들어, 일반적으로, 상급 부서는 신고 기관에 은행 대출 사본만 제공할 것을 요구하며, 이로 인해 기관이 허위로 위조할 수 있는 기회가 생기게 된다. (윌리엄 셰익스피어, 오셀로, 자기관리명언) 개별 부서는 심지어 연속 부정행위를 하기도 한다. 어떤 단위는 갑자기 허위 단위를 지어내고, 허열 프로젝트 실현가능성 연구 보고서와 자금 지출 예산을 편성하여 자금을 조달하는 목적을 달성했다.

감사를 피하기 위해 장애물을 설정하십시오. 개별 부서는 감사를 피하기 위해 온갖 수단을 다 써서 장애물을 설치하려고 한다. 특히 회계 전산화를 실시하는 단위는 여러 가지 이유로 회계 총계정 원장, 상세 장부, 은행 상세 장부를 일부러 인쇄하지 않고, 감사원이 컴퓨터 앞에 가서 장부를 검사하도록 강요하거나, 회계 증빙증에서 건초 더미에서 바늘을 찾아 감사인의 피로를 마비시키고, 감사 업무량을 증가시킨다. 때때로 필요한 회계 정보를 얻기 위해 감사원은 치약을 짜는 것처럼 반복해서 재촉해야 조금씩 짜낼 수 있다. 개별 단위는 공공연히 회계 장부, 서류를 이전하고 숨기며 법에 따라 보관해야 하는 회계 장부, 회계 증빙증을 고의로 파기하기도 한다. 2002 년, 우리는 부하 부서에 대한 퇴임 감사를 실시할 때, 단위 책임자와 회계가 고의로 내부 장벽을 설치하여 제멋대로 회계 자료를 이전하는 문제를 만났다. 그 중 한 기관은 고의로 사설 회계 장부를 파기하여, 관련 금액이 40 여만 위안이다. 감사팀은 재직 기간 동안 모든 회계 파일을 제공하도록 여러 차례 명령했지만, 단위는 기록 보관이 부실하다는 이름으로 제공을 거부했고, 결국 기검 부서에 넘겨 법에 따라 조사하여 처리해야 했다. 단위 책임자와 회계사는 각각 당기 정기 처분을 받았다.

3. 거짓을 꾸며 사리사욕을 도모합니다. 단위나 개인은 종종 송장 관리가 혼란스럽고 내부 관리가 엄격하지 않은 상황을 이용하여 가짜 송장, 가짜 영수증, 허위 신고, 자기 주머니를 가득 채운다. 그중에서도 큰 꼬리, 음양 인보이스가 흔한 문제다. 원앙 송장의 피해가 더 크다. 현금 거래에서는 동일한 송장을 별도로 설정합니다. 송장 연합 금액은 스텁 및 공제 연합보다 큽니다. 공급자는 판매 수익을 허위로 늘릴 수 있고, 수요자는 비용을 늘리고, 더 많은 부가가치세를 공제할 수 있습니다. 산하 기관이나 업무 단위에 자발적으로 초과 지급하고, 쌍방이 묵계를 맺은 후, 부서에서 현금 상환 소비재와 출장비를 인출한다. 다른 기관이나 개인이 유효하지 않은 송장, 연체된 송장 또는 거리에서 산 가짜 송장을 사용합니다. 예를 들어 도로교, 휘발유, 음식 등을 지나갑니다.

투자는 거짓이고 위장 된 집단 소비는 사실입니다. 개별 단위는 개인이나 소그룹의 이익을 도모하기 위해 각종 구실로 국가 재정자금을 산하 경제 실체나 회사로 이전해 장기 투자 프로젝트로 장기 투자로 장기 불입금을 하고 있다. 원래 투자의 진정한 목적은 자금을 이체하여 단위 또는 개인의 부당한 지출 (예: 각종 보조금, 공출국 (경경) 초과지출 등) 을 산하 기관에 부과하여 검사를 피하도록 하는 것이다. 또 어떤 것은 형세의 발전에 영합하고 협회를 설립하여 예산 자금을 협회에 무단으로 할당함으로써 자금 규제가 통제력을 상실하게 한다.

5. 허보가 주동적이고 빈 자리를 속이다. 사기자들은 불완전한 내부 통제 시스템의 허점을 이용하여 급여의 직원 수를 허위로 열거하여 그 속에서 주머니를 가득 채웠다. 또 물자 조달이라는 이름으로 상업기업에 이체하는 것도 있는데 실제로는 구매증명서를 발급해 위장 소비나 네트워킹을 하는 것이다. 어떤 가짜는 진짜를 사거나, 가짜를 진짜로 지불하고, 다시 자금을 유닛으로 유입하여 작은 금고나 배불리 사낭으로 돌려놓는다.

6. 전술을 바꾸고 이윤세를 조정합니다. 주로 각종 교묘한 명목, 다열, 비용 분담, 이윤 감량, 또는 오조홍청색소득을 통해 소득세와 이직세를 적게 납부하는 것으로 나타났다. 또는 반대로 행동하고, 이윤을 허비하여 단체와 개인의 명리를 얻을 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 명예명언) 회계에는 진짜와 가짜가 있다. 원래 장부를 조정할 필요가 없었는데, 방금 조정을 끝냈다. 상수 이체, 판매인, 이체에 밀수품을 채우고, 회계 성격을 훔치고, 업무 내용의 부정행위를 조작한다. 장기간 서스펜스, 단지 한 가지만 언급하겠습니다. 허위 비용, 더 많은 비용, 더 많은 비용, 가상 이익 감소. 처리중인 재산 계정의 손익을 처리하지 않거나 부과해서는 안 되는 비용 조정 손익을 계상합니다. 1999 기간 동안 우리가 모 단위를 감사했을 때, 그 단위가 35 만 위안의 평가 수수료를 받고 여러 차례 장부를 삭감하는 것을 발견했다. 매년 연말은 그해 지표의 필요에 따라 분담 비용을 조정하여 금년 이윤을 늘리거나 줄인다. 2000 년, 모 단위는 상부에서 지급해야 하지만 실제 미착된 보조금 수입 220 만원을 연간 소득으로 기재해 그해 이윤 220 만원을 허증한 것으로 밝혀졌다.

7. 방법을 변경하여 수입을 숨깁니다. 기업은 주로 평가 방법과 금액을 변경하여 고정 자산 감가 상각 방법을 자유롭게 변경함으로써 이윤을 조정한다. 판매 손실, 횡령 또는 사사분을 허위 보고하고 작은 금고를 설치하다. 물건을 많이 팔고, 송장을 적게 발행하고, 수입을 숨기고 이전한다. 사업 단위에서 주요 방법은 비용을 기억하지 않고 회계 장부, 공금 사채 등을 통해 수입을 숨기고 작은 금고를 설립하는 것이다. 2003 년, 우리는 한 사업 단위가 재경법규를 위반하고 징수한 학비를 개인 명의로 은행 저축소에 예치한 사건을 조사했다. 예금금액 1 만여원, 통장 20 여권, 자금이 장부밖에서 반년 동안 유통됩니다.

8. 자신이 좋아하는 일을 하고 세금을 피하다. 채권 발행, 주식, 프로젝트 승인, 대출 신청 등의 목적을 달성하다. , 임의로 데이터를 조작하고, 소득, 이익, 자산을 허위로 보고하고, 사기를 과장하다. 여러 세트의 회계 장부를 설치하고, 각종 검사에 대처하고, 대출을 신청하고, 탈세를 할 수 있도록 각종 보고서를 작성하다. 특히 미지급금 과목은 일상적인 감사에서 가장 많은 문제를 발견했다. 일부 기관은 장기적으로 과세 소득액을 미지급금에 임의로 기재하여 세금을 회피한다. 대부분 대외투자소득, 주택임대소득, 자산양도소득에 집중한다. 또한 일상적인 업무에서는 자산 유출, 표외 관리, 대출 등록, 허구자본, 위조서류, 사취 대출, 연말 휴가 창고, 연초 휴가 등 회계 사기의 종류가 다양하다. 이것들은 또한 주목할 만하다.