현금 흐름표 작성은 기업 재무 업무의 중요한 내용이다. 공식법으로 현금 흐름표를 편성하는 관련 항목 및 관련 주의사항을 소개했다.

첫째, 상품 판매 및 서비스 제공으로 수령 한 현금 품목

계산 공식은 다음과 같습니다.

(1) 주요 영업 수익 (순이익)

+(2) 기타 업무수입 (예: 잔여물 판매, 대리 판매 등). ) (손익계산서에서)

+(3) 매출 세액 (업무 분석)

+(4) (미수금 및 받을 어음 기초-기말)

+(5) (선수금 기말-선수금 기초) (대차대조표에서)

+(6) 이전에 반제 된 부실 채권을 회수하십시오.

-(7) 미수금의 우발적 감소:

포함: 실제 부실 채권; 받을 어음 할인의 연체 수수료는 차변 부분에 있습니다. 부채 구조 조정에서 상대방은 재고품으로 장부를 청산한다. 비화폐 거래에는 외상 매출금 교환이 포함됩니다.

주: (4) 상기 공식에서 외상 매출금의 기초 및 기말 내용에서 부실 채권을 빼지 않았으며 (6) 및 (7) 은 업무적으로 분석되었습니다.

둘째, 상품을 구입하고, 노무로 지불한 현금을 받는다.

계산 공식은 다음과 같습니다.

(1) 주요 비즈니스 비용

+(2) 기타 운영비 (예: 잔여 자재 판매) (이익표에서)

+(3) 현재 기간 매입세 (업무 분석)

+(4) (재고 기말-재고 기초)

+(5) (선급 계정 기말-선급 계정 기초)

+(6) (미지급금, 지급 어음 기초-미지급금, 지급 어음 기말) (대차대조표에서)

+(7) 예기치 않은 재고 감소:

그 중: 재고 적자; 재고로 해외 투자를 하다. 재고 기부 포함 부채 구조 조정에서 재고로 빚을 갚다. 비화폐 거래는 재고 교환에 사용됩니다.

-(8) 재고 사고 증가:

포함: 간접비에 고정 자산 감가 상각이 포함됩니다. 평가 대상 비용은 간접비에 포함됩니다. 선불 비용은 간접비에 포함됩니다. 임금은 생산 원가 및 간접비에 포함됩니다. 복지비는 생산 원가 및 간접비에 포함됩니다. 재고 입력 수락 재고 기부를 받다. 부채 구조 조정에서 상대방 단위는 재고품으로 채무를 청산한다. 비화폐 거래의 재고 교환.

-(9) 보류중인 프로젝트의 예기치 않은 감소:

그 중: 지불할 수 없는 미지급금 비화폐 자산으로 미지급금 및 지급 어음을 상환합니다.

주: 위 공식에서 (4) 재고의 기초, 기말 수는 재고 가격 하락 준비를 공제하지 않으며, (7), (8), (9) 는 업무적으로 분석됩니다.

셋. 사원에게 지급되는 현금 품목

이 프로젝트는 기업이 실제로 지불하는 임금, 보너스, 각종 수당 보조금 및 기타 비용 (연금, 실업 등 사회보험기금, 보충연금보험, 주택적립금, 주택난보조금 및 기타 복지비 포함) 만 반영합니다.

기업이' 근무건축노동자' 를 위해 지불하는 임금, 보너스, 각종 수당 보조금 및 기타 비용 (연금, 실업 등 사회보험기금, 보충연금보험, 주택적립금, 주택난보조금 등) 입니다. ) 는 "고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산 매입으로 지급된 현금" 프로젝트의 투자 활동에 반영됩니다.

기업이 퇴직자를 위해 실제로 지불하는 비용 (연금 조정 지급 또는 조정에 참여하지 않은 퇴직자의 비용) 은' 지급된 기타 경영 활동과 관련된 현금' 프로젝트에 반영된다.

넷째, 보충자료' 순이익을 경영활동 현금 흐름으로 조정' 사업.

(a) "자산 손상 충당금" 항목

기업이 제기한 8 가지 손상 충당금은 주로 다음을 포함한다.

1. 차변: 관리비

대출: 부실 채권 준비

재고 감가상각 충당금

차용: 투자 이익

대출: 단기 투자 손상 충당금

장기 투자 손상 충당금

위탁 대출 손상

차용: 영업 외 지출

대출: 고정 자산 손상 충당금

무형 자산 손상 충당금

건설중인 공사 손상 충당금/건설중인 공사 손상

위에서 볼 수 있듯이, 8 가지 손상 금액은' 관리비',' 투자수익',' 영업외 지출' 의 3 가지 손익비용을 증가시켜 당기 이윤을 줄였지만 현금 유출기업을 초래하지는 않았기 때문에 순이익에 가입해야 한다.

(ii) "선불 비용 감소 (감소: 증가)"

대차대조표에서' 상각 대상 비용' 항목의 시작과 기말 차이를 기준으로 기재합니다. 상황에 따라 이 시기의 실제 경제 업무에 따라 분석해야 한다. 대차대조표의' 상각 비용' 항목에는' 상각 비용' 계정의 기말 차변 잔액,' 선급 비용' 계정의 기말 차변 잔액,' 장기 상각 비용' 계정의 기말 차변 잔액 중 이미 1 년 이내에 상각된 부분이 포함되므로 현재' 상각 비용' 계정의 상각 금액만 해당 항목에 포함됩니다.

(c) "선불 비용 증가 (감소)" 프로젝트

대차대조표 "선불 비용" 항목의 기말, 기초 잔액의 차이를 기준으로 기재합니다. 상황에 따라 이 시기의 실제 경제 업무에 따라 분석해야 한다. 대차대조표의 선급 비용 항목에는 상각대상 계정의 기말 대변 잔액과 선급 비용 계정의 기말 대변 잔액이 포함되기 때문에, 이 항목을 구체적으로 조작할 때 현재 선급 비용 계정의 발생 금액만 포함됩니다.

(4) "투자 손실 (감소: 이익)" 프로젝트

이윤표의' 투자 이익' 수치에 따라 기재하다. 수입인 경우'-'로 표기한다. 그러나 이윤표의' 투자 이익' 항목에는 단기 투자 손상 충당금, 장기 투자 손상 충당금, 위탁 대출 손상 충당금 등으로 인한 투자 수익 감소가 포함될 수 있으며, 이미' 자산 손상 충당금' 프로젝트에 반영되었으므로 이익표의' 투자 이익' 항목 수치에 따라 기입해야 합니다. 즉, 투자 수익인 경우. 투자 손실인 경우 단기 투자 손상 충당금, 장기 투자 손상 충당금 및 위탁 대출 손상 충당금을 공제한 후 이익표의 투자 이익 항목을 기재해야 합니다.

(e) "재고 감소 (감소: 증가)" 프로젝트

대차대조표에 있는 재고 항목의 기초 잔액과 기말 잔액의 차이를 기준으로 합니다. 그러나 대차대조표에 있는 "재고" 항목의 기초 잔액과 기말 잔액은 재고 가격 하락 준비를 반영하므로 대차대조표에 있는 "재고" 항목은 조정을 통해 기입해야 합니다.

(6) "운영 미수금 감소 (감소: 증가)" 프로젝트

영업 활동과 관련된 외상 매출금, 받을 어음 및 기타 미수금, 외상 매출금의 감소를 반영합니다. 일부 단위는 경영 활동이 발생할 때, 예입금의 내용도 이 항목에 포함되어 있으며, 편성은 실제 상황에 따라 결정된다.

(7) "비즈니스 프로젝트 증가 (감소)"

현재 업무 미지급금, 지급 어음, 지급 복지비, 세금 납부, 업무 활동과 관련된 기타 미지급금 및 부가가치세 매입세의 증가를 반영합니다. 그러나' 기타 미지급금' 중 경영활동과 관련된 부분도 본 프로젝트에 기재되어 있습니다.